比特币和加密货币的税务还存在很多争论

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你可能会认为，有关比特币和其他加密货币的最大的税务争论是，你是否应该报告这一税务情况。或者也许是美国国税局（IRS）是否会抓到那些没有报告的人。也许吧，但是对于这些话题，现在已经没有太多的争论了。大家似乎都知道你应该报告，而且国税局现在对加密货币进行了很大的征税。

国税局正在对软件进行跟踪，Coinbase的传票也已经结出了果实。事实上，大家都在争论第1031条中的税法规定是否为同类交易提供了便利。

在2017年12月前后，美国的税法就明确表示，在2018年，用一种加密货币交换另一种加密货币并不是免税的。但令人惊讶的是，关于这一论点能否在2017年和之前的纳税年度中发挥作用的争论还很激烈。

如果你即将提交2017年的纳税申报表，你是否应该对过去的加密货币交易进行免税处理？如果你要在国税局寻找你之前清理过税务报告，你可能也会遇到同样的问题。那么，在那之前对加密货币交易的处理方法是明智的还是愚蠢的呢？这其实是一个微妙的问题，也是引起争论的原因之一。

在特朗普的税收法案被否决之前，你可以尝试用一种数字货币来交换另一种数字货币，这取决于你是有多激进，以及你如何安排它。国税局多次被问及此事，但一直保持沉默。广义地说，第1031条法案里所涉及类型的交易所是一个企业或投资资产与另一个企业的互换。

根据税法，大多数掉期交易实际上是要纳税的，就像出售现金一样。这也是国税局对物物交换的商品和服务进行征税的一个原因。第1031条是掉期完全需要纳税规则的一个例外。1031允许你改变你的投资形式，不需要兑现或纳税。

从你放弃的转变到你获得的资金，你的税基是保持不变的。这样你的投资就会继续增长，税收就会被推迟。如果你符合条件，你可以做次数或频率是没有限制的。此项法案规定其他房地产投资者可以将一项投资的收益展期到另一项投资上。

尽管每次掉期都有利润，但它们在几年后卖出现金之前都会避税，只缴纳一种税，那么理想情况下是长期资本利得了。1031是否适用于2018年之前的加密货币是有争议的。因为，一些个人财产的交易，比如一幅油画或一架私人飞机都有资格进行交易。但是，公司股票或合伙企业的股票交易从未发生过。出于许多目的，加密货币是不是股票或证券，在这一点上也经常有争论。

通常， 交换涉及两个人之间的一个属性的简单交换。但大多数交易所不是同时进行的， 而是延迟交换。在延迟交易所中， 你需要一个中间人， 你 “出售” 你的财产后持有现金， 并使用它来 “购买” 替代财产。

中介必须满足一些要求。这也是延迟交易所交换的原因之一。还有两个时间规则你都必须遵守。一旦你的财产出售成功， 中介将收到现金。然后， 在您的财产出售45天内， 您必须指定替换的属性以书面形式向中介， 获取的替代物品。 延迟交易所中的第二个定时规则与关闭时间有关。比如你必须在出售旧房子的180天内关闭新的物业。这两个时间段必须同时运行，然后当你的财产出售结束时， 你才可以开始清点。如果您恰好在45天后指定了替换属性， 则在替换属性上还有135天。 在中介获取替换属性后， 您可能有剩余的现金。如果是这样， 中介人会在180天结束时支付给你。现金被称为 “启动”， 并作为部分销售收益。你必须考虑你放弃的房产的抵押贷款或其他债务，以及置换财产上的任何债务。如果你没有收到现金，但你的负债下降了，那也会被当作现金来对待。

许多加密货币的持有者可能会说他们是用他们的加密货币进行投资的。其中更困难的障碍是他们是否换了同类的财产而已。因此，1031条不适用于股票或债券的交易， 国税局可以依靠此来取消的任何跨物种贸易。因为，不同类型的加密货币可以说是不同类型的金币。

如果一种类型的金币换成另一种类型的金币，为什么不能交换加密货币呢？国税局可能会辩称，将Ripple换成比特币实际上更像是将银币换成金币，反之亦然。白银换黄金是要纳税的，所以国税局可能会说，交换加密货币也应该纳税。其中可能会影响你的收益大小，以及你有多大的机会愿意接受。

但最大的遗留问题之一是关于税务报告的机制。你需要在你的纳税申报单上根据1031条款进行申请，才能说你符合规定。看起来，不报告加密货币掉期似乎是很诱人的。但在我看来，对于那些试图使用1031条例的人来说，不报告将是一个错误。如果你想知道要向国税局报告什么，请查看国税局表格8824。

Robert W.Wood是旧金山伍德律师事务所（Wood LLP）并在在世界各地都有客户的税务律师。他是众多税务书籍的作者，经常为福布斯网站、税单和其他出版物撰写有关税收的文章。本讨论不打算作为法律咨询。