Oracle ERP系统借贷关系

一、 采购接收入库和退货：

　1.接收：  借：材料采购　　 （订单价格）

　　　　　　贷：应计负债　　　（订单价格）

　2.入库： 借：原材料　　　　（标准成本）

　　　贷：材料采购　　　（订单价格）

　　　　　借或贷：材料成本差异＿材料订单价格

　3.退货至接收时产生与上面第2步相反的分录，退货至供货商时产生与上面第1步相反的分录。

二、 子库存转移：只有转出子库产生分录

　　　　　借：原材料（自制半成品、库存商品）

　　　　　贷：原材料（自制半成品、库存商品）

三、 杂项事务处理：

1.库存增加：借：原材料（自制半成品、库存商品）

　　　　　 贷：账户别名（或自定义账户）

2.库存减少：与上面相反的分录

四、 采购发票匹配：借：应计负债　　　　　　（订单价格）

　　　　　　　　　　　应交税金＿增值税＿进项税

　　　　　　　　　贷：应付帐款　　　　　（发票价格）

　借或贷：材料成本差异＿材料发票价格差异

五、生产环节：

1. 标准工单：

① 标准工单领料：借：生产成本＿直接生产成本＿材料

　　　　　　　　　　　　　贷：原材料（自制半成品、库存商品）

② 标准工单退料：与上面相反的分录

③ 标准工单资源事务处理（即人工）：虽然没有在WIP模块进行实际的人工成本核算，但系统会自动核算一笔，基于在定义资源时的吸收账户为“生产成本＿直接生产成本＿直接人工”，系统产生以下分录：

　　　　　　　　　借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　（包含成本中心信息）

　　　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工

　　　　（值为零，且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录）

　　因此，在总帐模块处理实际人工和制造费用时，建议：

　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿人工　　　（实发工资）

　　　　贷：应付工资

　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿费用　　　　（实际发生的制造费用）

　　　　贷：制造费用

④ 标准工单完工入库：借：原材料（自制半成品、库存商品）

　　　　　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料

　　　　　　　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接人工

　　　　　　　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用

　　　　　　　　　　　　　　　　（仅库存商品会有人工和费用科目）

⑤ 如果按照标准成本生产，即发生成本和冲减成本一致，则工单关闭时没有差异；

⑥ 工单关闭时，如果材料的发生成本比冲减成本大，即多耗料：

　　　　　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿材料

　　　　　　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料

　　　　　　如果少耗料则产生相反分录。

　　　　　　生产环节只产生量差，不产生价差。

⑦ 工单关闭时，对于人工和费用产生的分录恒定为：

借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）

　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）

贷：生产成本＿生产成本差异＿人工

　　生产成本＿生产成本差异＿费用

2. 非标工单：（对一般性分录不归纳，如领材料等）

① 有完工入库的非拆卸工单

　发出成品时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　　（标准）

　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）

　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）

　　　　　　　贷：产成品

　完工入库时：借：库存商品

　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　　（标准）

生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）

生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）

　　　　　

　　　　　关闭时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　　（标准）

　　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　　（标准）

　　　　　　　　　贷：生产成本＿生产成本差异＿人工

　　生产成本＿生产成本差异＿费用

　　　　　　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿材料

　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）

　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）

② 拆卸工单：

　发出成品，同上；

　发放负组件：借：原材料（自制半成品）

　　　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料

　返还负组件，产生与之相反分录；

　关闭时：借：生产成本＿生产成本差异＿材料

　　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　　（标准）

　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）

　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）

3. 其它委外加工、外协加工、编码拆分等类型类似工单处理（因为科目设置一样）

六、销售环节：

1. 挑库：借：分期收款发出商品

　　　　 贷：库存商品（自制半成品、原材料）

2. 发运：借：分期收款发出商品

　　　　　　 贷：分期收款发出商品

七、成本更新：

1. 对库存的影响：

如果单位成本增加，则　借：原材料（自制半成品、库存商品）

　　　　　　　　　　　　　　　贷：材料成本差异＿材料成本更新差异

　　　　如果单位成本降低，则产生相反分录

2. 对在制品的影响，需要区分不同的工单状态

① 工单已发放状态，组件尚未发，装配件未入库，装配件物料、人工和制造费用及组件的更新均不产生影响；

② 工单已发放状态，组件已发，未有装配件入库，装配件物料、人工和制造费用的更新不产生影响，某组件的成本更新会产生影响，

　　　　　　　　　借（贷）：生产成本＿直接生产成本＿直接材料

　　　　　　　　　贷（借）：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本

③ 工单已发放状态，组件已发，装配件部分入库，如果是装配件某一组件更新引起装配件成本更新，则组件和装配件的更新都会产生影响：

　　　　　　　（组件成本增加）组件产生的影响：

　　　　　　　　　借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料（已发料数量*更新值）

　　　　　　　　　贷：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本

　　　装配件产生的影响：

　　　　借：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本

　　　　贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料（已入库数量*更新值）

　　　对于以后再入库的按新装配件成本冲减。

　　　组件成本减少产生相反分录。